Главная » Справочник » Бухгалтерский учет в туризме » Валютные кассовые операции

Валютные кассовые операции

Для работы с наличной иностранной валютой турфирма должна иметь валютную кассу и соблюдать требования, установленные порядком ведения кассовых операций.

Организация может получить наличную иностранную валюту от уполномоченного банка на территории РФ только в случае зарубежной командировки работника.

Все остальные валютные операции, связанные с получением наличной иностранной валюты от физических и юридических лиц являются незаконными.

Работнику, направляемому в заграничную командировку, необходимо выдать аванс в иностранной валюте. Сумму аванса рассчитывают исходя из реальных потребностей.

Аванс в валюте может быть выдан способами:

снятия с текущего счета наличной иностранной валюты;
купли наличной валюты у банка;
купли дорожного чека в иностранной валюте;
депонирования (хранение) валютных средств на счете для открытия пластиковой карты.

Валюту с текущего валютного счета можно получить не раньше, чем за 10 hабочих дней до выезда работника в командировку.

Одновременно с выдачей наличной валюты или дорожного чека необходимо получить на имя каждого командируемого работника справку по форме № 0406007. Она является основанием для вывоза наличной иностранной валюты.

Чтобы снять/купить валюту или приобрести чек, вам нужно представить в банк:

оригинал и копию заявки на покупку / получение валюты;
приказ о направлении работника в командировку;
приказ об установленной в организации норме суточных.

Ответственность за сохранность валюты, находящейся в кассе, несет кассир. В небольших турфирмах функции кассира может выполнять бухгалтер.

Если курс иностранной валюты изменяется, в учете возникает курсовая разница по валютной кассе. Она показывается отдельной строкой и записывается в приход или в расход. К кассовым документам подшивается справка по расчету курсовой разницы.

Еще раз повторимся, что использовать наличную иностранную валюту турфирма может только на оплату командировочных расходов работников.

Предыдущая статья Бухгалтерский учет нематериальных активов в туризме Следующая статья Договор страхования

Статьи по теме